内部会计控制规范实务

第二篇内部会计控制规范实务

内部会计控制概论、我国内部控制要求与现状、内部会计控制设计、内部会计控制经验集萃

本书目录：

前言:
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，针对我国目前内部会计控制比较薄弱的现状，财政部日前制定并下发了《内部会计控制规范--基本规范试行）》和《内部会计控制规范--货币资金（试行）》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。

　　《内部会计控制规范--基本规范（试行）》强调，内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

　　《内部会计控制规范--货币资金（试行）》对现金和银行存款的管理、票据及有关印章的管理做出了具体的规定，并强调单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。检查的主要内容应当包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，货币资金授权批准制度的执行情况，支付款项印章的保管情况以及票据的保管情况。

《规范》规定：各单位应当根据国家有关法律和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。并规定：单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

为了使各党政机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织的单位负责人、财务负责人、会计人员学习和贯彻《规范》精神，我社组织编写了本手册。手册详细阐述了我国内部会计控制的现状，收集了大量单位内部会计控制的经验及内部会计控制制度，并全面收录了有关内部会计控制的法律法规，对各单位内部会计控制制度的建立及实施将有很强的指导作用。

限于时间仓促，加之编者水平有限，错误及不当之处在所难免，肯请广大读者批评指正。

编者
2001.7
本书目录:
第一篇内部会计控制最新规定
内部会计控制规范--基本规范(试行)
内部会计控制规范--货币资金(试行)
证券公司内部控制指引

第二篇内部会计控制规范实务
第一章内部会计控制概论
第二章我国内部控制要求与现状
第三章内部会计控制设计
第四章内部会计控制经验集萃

第三篇内部会计控制财务制度
第一章财务管理制度
第二章会计管理制度
第三章增值税一般纳税人登记制度

第四篇内部会计控制法律法规
第一章综合法规
第二章会计准则
第三章财务会计制度
第四章审计法规(略，本章内容详见配套光盘D4P7文件下)(228 4)

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